Verokantojen luokittelu. Verotasojen tyypit

Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään suuresta määrästä veroja ja vastaavia maksuja. Valtion toimivaltainen politiikka hyväksyy ne ennakoivat finanssipolitiikan tehokkuuden ja koko kansantalouden järjestelmän kehityksen. Mikä on niiden määrittämisen erityisyys? Mitkä ovat perusteet veroluokkien luokittelemiselle?

Mikä on veroaste?

Tarkastelemme tällaisen ilmiön ominaisuuksia verokantaan nähden. Tässä termissä useimmiten tarkoitetaan tietyn tyyppisen keräilyn vastaavan pohjan mittausyksikköä kohti laskettu talousarvion kertymä. Verokantojen nimeäminen toteutetaan useimmiten kiinnostuksen avulla. Esimerkiksi Venäjän henkilökohtainen tuloveroaste on 13%, alv 18%.

Joissakin tapauksissa vastaava luku määritetään desimaalilukujen muodossa. Henkilökohtaisesta tuloveroista ja arvonlisäverosta tämä on 0,13 ja 0,18. Lait voisivat myös säätää 0 verokannasta (nolla) venäläisille veronmaksajille. Tämä voidaan havaita esimerkkinä nollatuloverosta yksinkertaistetun verojärjestelmän piiriin kuuluvien yritysten osalta. Seuraavaksi tarkastelemme tätä ominaisuutta tarkemmin.

Vedonlyönti tyypit

Mieti, mitkä ovat pääverotyyppien tyypit. Maailmantaloustieteessä on lukuisia lähestymistapoja relevanttien indikaattorien määrittämiseen.

Yleisimpiä verokantojen luokitteluperusteita ovat maksaja-aseman taso. Tässä kriteerissä indikaattorit voivat olla:

• Perusteet (nämä ovat hintoja, jotka eivät edellytä maksajan siirtämistä mihinkään tiettyyn luokkaan etuuksien ja muiden etuuksien soveltamiseksi);
• Alentunut (nämä ovat indikaattoreita, jotka määräytyvät puolestaan ottamalla huomioon verovelvollisen etuuskohteluun tai etuoikeutettuun asemaan asti nollaverokantaa);
• Lisääntynyt (tämäntyyppinen korko viittaa siihen, että maksajan toimintaan liittyy tunnusmerkkejä, jotka antavat valtiolle oikeuden veloittaa enemmän veroja).

Toinen perustelu luokitelluille indikaattoreille on niiden määrittämismenetelmä. Verokannat voivat siis olla:

• Absoluuttinen (oletetaan, että kerätty määrä määritetään kullekin verotusyksikölle kiinteissä arvoissa);
• Suhteellinen (niiden arvo on suoraan verrannollinen verotusyksikön arvon kanssa).

Jos puhumme venäläisestä verojärjestelmästä , voimme nimetä sellaisen verokannan perustan luokitellessamme veroja liittovaltiona, alueellisiksi tai paikallisiksi. Niinpä asiaa koskevien indikaattoreiden hyväksymisvaltuudet vaihtelevat. Liittovaltion veroista korot määräytyvät korkeimpien valtiollisten viranomaisten, alueellisten - paikallisten toimielinten asiaankuuluvien rakenteiden avulla, jotka ovat Venäjän federaation aiheen tasolla paikallisille.

Perusverokannat Venäjän federaatiossa

Tutustumme Venäjän verolain mukaisiin perusverokantoihin. Yleisimpiä maksutyyppejä Venäjän talousarviossa:

• Tuloverotuksessa;
• Voittoa tuottavat järjestöt;
• ALV;
• USN: n tuloihin (voittoon);
• UTII;
• Liikennevero;
• Organisaatioiden kiinteistömaksu;
• Kiinteistövero kansalaisille;
• Maa-vero.

Tutkitaan tarkemmin niiden yksityiskohtia.

Henkilökohtainen tulovero

Henkilökohtaisten tuloverojen verot tai henkilökohtainen tulovero Venäjällä - 13 prosenttia Venäjän federaation asukkaista, 30 prosenttia - kansalaisille, joilla ei ole tätä asemaa. Kriteeri, jonka mukaan maksajat kuuluvat ensimmäiseen luokkaan, on se, että pääosa on Venäjällä. Ei ole väliä, onko henkilö Venäjän federaation kansalainen vai onko hän ulkomaalainen.

Venäjällä henkilökohtainen tulovero maksetaan monista erilaisista tuloista, joita henkilö saa: palkasta, sopimusten tekemisestä ja palveluista, omaisuuden myynnistä jne. Tämän palkkion erityispiirteenä on, että hänelle on asetettu useita vähennyksiä - sosiaalinen, omaisuus, vakio. Näin ollen henkilö, joka maksaa henkilökohtaista tuloveroa, voi vähentää maksua laissa säädettyjen perusteiden mukaisesti.

Henkilökohtaisen tuloveroasteen, joka perustuu edellä määriteltyyn luokitukseen, voidaan luokitella perusluonteiseksi ja suhteelliseksi. Jos maksaja ei ole Venäjän federaation asukkaan asema, se voidaan kuitenkin luokitella lisääntyneeksi, koska sen koko kasvaa yli kaksi kertaa.

Yritysten tulovero

Tämä vero maksaa suurelta osin suuret yritykset, joilla on suuri liikevaihto. Pienet ja keskisuuret yritykset yrittävät työskennellä USN-tilassa. Tätä kokoelmaa varten verokannat vuonna 2015 ovat 20 prosenttia kaikentyyppisissä liiketoiminnan tuotoissa. Lainsäädännössä ei määritellä mitään hyötyä organisaatioille, jotka tarvitsevat asianmukaisia siirtoja talousarvioon, kuten maksettaessa henkilökohtaisia tuloveroja tietyille maksajaryhmille.

Edellä määriteltyjen verokantojen luokittelua varten voittoa verotettavaksi asetettu arvo voidaan luokitella perustaksi ja suhteelliseksi.

arvonlisävero

Arvonlisävero, alv, Venäjä - 18%. Samaan aikaan kaikki eivät maksa sitä. Yrityksille, jotka työskentelevät USN: ssä, 0 verokanta vahvistetaan arvonlisäveron osalta. Tämän keräämisen ja henkilökohtaisen tuloveron välillä on mahdollista tehdä joitakin analogioita - laissa säädetään eri syistä vähennysten laskemiseen ja arvonlisäveron maksamiseen organisaatioissa.

Arvonlisäverokannat voidaan luokitella suhteellisiksi ja perusarvoiksi.

Verot USN: llä

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä tai USN on mielenkiintoinen ilmiö. Tämäntyyppiset maksut on suunniteltu vähentämään merkittävästi yritysten rasitteita, jotka ovat erityisen tärkeitä aloitteleville yrityksille. Itse asiassa sitä voi käyttää vain organisaatioiden, joiden liikevaihto on suhteellisen pieni - 60 miljoonan ruplan sisällä. Vuodessa. Venäjän federaation lainsäädännössä määritellään USN: n kahdenlaiset verot: kun verotetaan yhtiön tuloista - 6% ja voitot maksetaan - 15%. Yrittäjä itse valitsee yhden valtion kahdesta määritellystä siirtokunnasta.

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivat yritykset, kuten edellä mainittiin, 0 arvonlisäveron verokanta on asetettu. Yritys voi kuitenkin muodostaa itsenäisesti asiakirjoja, joiden perusteella se voi olla velvollinen maksamaan kyseiset maksut. Arvonlisävero voidaan laskea perustaksi ja suhteelliseksi.

USN: lle vahvistetut korot voidaan laskea alennetuiksi (ne asetetaan vaihtoehtona tuloverolle määritetyille) ja suhteellisille. Jotkut asianajajat kuitenkin edelleen luokittelevat ne perustaksi, koska vastaava maksu koskee erillistä luokkaa.

USN ja julkisten varojen maksut IP: lle

On hyödyllistä tutkia USN: n ja julkisten varojen - FIU: n ja FOMF: n välinen korrelaatio, jonka yksittäiset yrittäjät maksavat itse. Nämä PI-maksut tehdään riippumatta siitä, onko niillä voittoa vai ei. Siksi sopiva verotyyppi voidaan täysin luokitella absoluuttiseksi, koska niiden arvo on kiinteä (määritetty vuodeksi). Esimerkiksi vuonna 2015 vastaava summa on noin 22 tuhatta ruplaa. Julkisten varojen maksujen lakisääteisen sääntelyn erityispiirre on se, että nämä maksut voidaan hyvittää täysin STS: n verojen maksamisesta. Itse asiassa USN: lle on 0-verokanta. Tämä hyödyllinen ominaisuus on erittäin myönteinen arvio venäläisten yrittäjien keskuudessa.

UTII

Jotkut Venäjän federaatiossa toimivat yritykset haluavat toimia UTII: n (laskennallisen verotulojen verotus) järjestelmässä. Tämäntyyppisten palkkioiden määrä vahvistetaan liittovaltion lainsäädännön mukaan, nyt se on 15 prosenttia. Mutta sen lisäksi, lasketaan tämä vero, perus kannattavuus, fyysiset indikaattorit sekä kertoimet K1 ja K2. Mikä on tämän maksun oikeudellisen sääntelyn erityispiirre? Peruskannattavuus, fyysiset indikaattorit ja ensimmäinen kerroin asetetaan liittovaltion laeissa, toinen - alueellisissa laeissa. Yrityksen työ UTII-tilassa olettaa, että se maksaa kiinteän maksun budjettiin tuloista riippumatta. Tämän veron verokanta on sen vuoksi absoluuttinen ja perustavanlaatuinen.

Liikennevero

Liikenneverot, jotka kuuluvat alueelliseen luokkaan, ovat mielenkiintoisia. Sen verokanta voidaan määrittää useiden kriteerien perusteella: auton tai muun ajoneuvon tuotannon vuosi, moottorin teho, kapasiteetti, luokituksen luokka tai muu luokitus. Teoriassa eräiden eri alueiden lainsäädännön mukaiset asiaankuuluvat indikaattorit voivat erota hyvin merkittävästi. Esimerkiksi autoissa, joiden moottorin teho on enintään 100 hevosvoimaa, kuljetusmaksun verokanta voi olla 1 - 25 ruplaa. Yksi litra. a. Venäjän federaation viranomaisten viranomaiset voivat kuitenkin vähentää tai korottaa kyseisiä indikaattoreita enintään 10 kertaa verrattuna verolain mukaisiin lukuihin.

Liikenneveron verokanta voidaan luokitella suhteelliseksi ja perustaksi. Laki kuitenkin antaa perustelut, joiden avulla joissakin tapauksissa voidaan luokitella tiettyjä merkityksellisten indikaattoreiden lajikkeita kasvaen tai laskevasti.

Organisaatioiden kiinteistövero

Yritysten kiinteistövero on luokiteltu alueelliseksi. Mitä tämä tarkoittaa? Ensinnäkin se seikka, että kiinteistöverokanta on vahvistettu Venäjän federaation alojen lainsäädännön mukaan. Verolaki määrittelee kuitenkin marginaalin - 2,2%. Kiinteistömaksu maksaa: venäläiset organisaatiot (jos heillä on taseeseen kirjattava irtainta ja kiinteää omaisuutta), ulkomaisia yrityksiä (kiinteistöjen hallussa).

Jos verrataan kyseistä kokoelmaa ja verotasojen tyyppejä, jotka määritimme artikkelin alussa, voimme luokitella vastaavan indikaattorin suhteelliseksi ja perustaksi.

Kiinteistövero kansalaisille

Kiinteistöveron maksamisen tarve vahvistetaan myös Venäjän federaation lainsäädännössä kansalaisten osalta. Tämän velvollisuuden on täytettävä asuntojen, huoneiden ja talojen omistajat. Kiinteistöveron määräytyvät kunnallisviranomaiset kansalaisten osalta - 0,1-0,3 prosenttia asuntojen maantieteellisestä arvosta.

Samaan aikaan vuoteen 2019 saakka vastaavan maksun laskemisessa käytetään vähennyskertoimia, jotka helpottavat kansalaisten sopeutumista tähän verotaakkaan. Myös kansalaisten kiinteistömaksujen määrää määritettäessä vähennyksiä käytetään asuntokannan vähenemisenä tietyn määrän neliömetrejä kohden ja suhteellisen vähenemisen katastrofivaiheessa.

Luokituksen mukaisesti olemme huomanneet, kiinteistöverokanta kansalaisille voidaan viitata suhteellinen ja perustiedot. Kyseinen kokoelma luokitellaan paikalliseksi. Maa-vero kuuluu myös tähän luokkaan. Tutkitaan sen spesifisyyttä.

Maa-vero

Samoin kuin kansalaisten verotus, kyseisestä maksusta perittävät verokannat vahvistetaan kunnallisissa säädöksissä. Niiden arvo ei saa ylittää 1,5% maata kohden: käytetään maataloudessa, asuntorakentamisessa sekä dagassa ja puutarhaviljelyssä. Muiden maa-alueiden osalta indikaattorin kynnysarvo on 0,3%.

Kyseessä olevan keräyksen verokantoja voidaan kutsua suhteellisiksi ja perusluviksi. Luku on 0,3%, jotkut asianajajat viittaavat alempaan.

Verolainsäädännön muutokset vuonna 2015

Niinpä Venäjällä hyväksytään monipuolisimmat palkkiot ja vastaavat verokannat. Vuodelle 2015 on tyypillistä lainsäätäjän merkittävät toimet näiden indikaattorien mukauttamisessa - jonkinasteisella verovelvollisten valtion velvoitteiden sääntelyllä.

Ehkä merkittävimmät verolainsäädännön muutokset ovat koskettaneet kiinteistömaksuja, jotka kansalaisten on siirrettävä valtiolle. Edellä todettiin, että tämäntyyppinen vero lasketaan asuntojen katastrofaalisen arvon perusteella. Vuoteen 2015 asti kokoelman arvo määritettiin inventaarion arvolla, joka yleensä on paljon pienempi.

Merkittävät muutokset kuvaavat myös liikenneveroa. Asia on, että vuodesta 2015 lähtien kalliiden autojen (3 miljoonan ruplaa ja enemmän) vastaava keräys lasketaan kasvavien kertoimien avulla. Niinpä vuosi, jolloin vastaava veroaste uudistettiin merkittävästi, on 2015. Kalliiden autojen omistajat maksavat kuljetusveron tiukempien kriteerien mukaan.