Myynnin: miten heijastaa 6-PIT, täyttökuvio

Lomake 6-PIT esitteli Venäjän veroviranomaisten, määräyksestä 10.14.2015 IIM 7/11/450. Tämän tilauksen, kaikki Verotusasiamiehillä (yhtiöt, yritykset, laitokset, jne), maksetaan henkilöille rahapalkkaa ja tuottavat muut maksut jota hallussa tuloveron velvollisuus vuonna 2016 luovuttaa julistuksen Form 6-PIT.

Laskeminen 6-PIT - neljännesvuosittain, koostuu vain kahdesta osasta, sen rakenne ei ole muuttunut lain hyväksymistä.

Kuitenkin tällä hetkellä raportti on vaikein kirjanpitäjiä täyttää se herättää monia kysymyksiä, ja vastaukset veroviranomaisille ei ole aina selvä.

tilintarkastajat usein (varsinkin aloittelijoille) on ymmälläni kysymys siitä, miten vastaamaan myyntihinnan 6-PIT.

Alla harkitsemme joitakin tyypillisiä tilanteita maksamisesta lomapalkoista, mikä vaikeuttaa täyttämällä riviä raportin.

Pitoisuus 6-PIT

Julistus 6-PIT edustaa kahta tietoa osaan.

Ensimmäisessä yhteenvetotiedot kuvaa:

• tulojen määrä (koko yhtiö), kertyneet työntekijöille;
• laskettaessa tuloverotuksen koko yritykselle;
• ennakonpidätys henkilökohtaisen tuloveron.

Kaikki määrät on ilmoitettu vero ajanjakson vuoden alusta kunkin verokannan.

Toinen osa esittelee yksityiskohtaiset tiedot kunkin tapahtuman, joka on tarpeen pitää vero (PIT).

Tärkeimmät indikaattorit siihen ovat:

• kuluessa varsinaisen tuotot (näkyy viiva 100)
• päivä tuloverosta (näkyy viiva 110)
• päivä, viimeistään että lainsäädännön pitäisi löytyä lähdeveroa veroviranomaisille (linja 120)
• tulojen määrä ennen veroja (linja 130)
• ennakonpidätys tulovero (viivalla 140).

6 PIT: yleensä heijastavat loma

Maksamisesta palkat ja palkkiot sekä muut maksut, jotka kuuluvat Tuloverotuksessa, myy erilaisia maksupäivän veron (PIT) talousarvioon.

Joten, miten heijastuvan myynti 6-PIT? Kun heijastus myydä toisessa osassa julistuksen on tärkeää muistaa pääsäännön: maksaminen tuloveroa palkallista tulisi tehdä viimeistään lopullinen päivä, jolloin maksu lomapalkka.

Joten, jos loma on maksettu, esimerkiksi 20. kesäkuuta 2017 raja maksupäivän tuloveroa niistä tulee 6.30.17 vuosi (työpäivä). Siksi ei väliä mitä numero oli tosiasiallisesti maksettu veroja, 6-kuoppaan s. 120 on kiinnitetty päivämäärä 30/06/17.

Jos raja päivämäärä, jolloin talousarvion vero lankeaa "punainen" Päiväkalenterin (loma tai viikonloppuisin), viimeinen maksupäivä on seuraavana työpäivänä seuraavan kuukauden.

Esimerkiksi työntekijälle lomapalkka maksetaan 28. huhtikuuta. Viimeisenä päivänä huhtikuuta (huhtikuu 30) putosi vapaapäivänä (sunnuntai), aika (seuraava) - Toukokuu 3. Linja 120 on kirjoitettu päivämäärä 03.05.2017.

Tarkkailla paremmin täyttää raportin, jos lopullinen päivä oli paitsi tuotos, mutta myös viimeinen päivä neljänneksen. Tässä tapauksessa rajoittaa maksupäivä tuloveroa lankeaa seuraavana työpäivänä seuraavan vuosineljänneksen (tämä tilanne joulukuussa 2016) yhdistämiseksi, maksetaan lomapalkoista eritelty seuraavassa raportointikaudella.

Esimerkki: lomapalkka joulukuussa 2016

Miten pohtia kulkeutuvien myynti 6-PIT osoitetaan esimerkeissä alla.

Joulukuussa 2016 OAO "Hello" lomapalkat työntekijöille seuraavasti:

• Sergejev LY - 15/12/16 - 28000 ruplaa;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 ruplaa.

Maksamalla pidätettyjä määriä myydä verokannalla 13 prosenttia:

• 28000 x 13% = 3640 ruplaa;
• 14000 x 13% = 1820 ruplaa.

Suoritetut maksut loma:

• Sergejev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 12.30.16.

Tax (3640 + 1820 = 5460 ruplaa) maksetaan talousarvion 30.12.16 mennessä.

31/12/16 osuu viikonlopulle, niin viimeinen päivä siirron Tuloverotuksessa - 09.1.17, joka on 1. työpäivä vuonna 2017.

Miten heijastavat loma 6. joulukuuta, henkilökohtaisen tuloveron? Lomapalkka, maksettiin joulukuussa, olisi otettava huomioon raportin 4. neljänneksellä 2016 ja julistuksen 6-tuloverotuksen varten 1. neljännes 2017.

Ilmoita jo 4. neljännes:

• arvioidaan myynti (28000 + 14000 = 42000 hieroa.) tallennetaan ensimmäisen osan muoto 6-PIT linjassa 020,
• laskettu vero (3640 + 1820 = 5460 ruplaa.) näkyy ensimmäisellä rataosalla 040,
• lähdeveroa (5460 ruplaa.) näkyy linjan 070.
• toisessa osassa operaation eivät näy, sillä määräaika maksamisesta Tuloverotuksessa talousarviossa loma osuu 1. päivänä 01.09.17.

Raportin 1. neljännes 2017:

• ensimmäisessä osassa ei ole esitetty määrään tällaisista tapahtumista,
• toisessa osassa näytetään seuraavasti:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 1.9.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Esimerkki: lomapalkka kesäkuussa 2017

Miten heijastavat myynti 6 kuukauden Tuloverotuksessa viimeisellä neljänneksellä, kun viimeinen päivä - työ, harkitsemaan esimerkiksi kesäkuussa 2017 mennessä.

Päivämäärä, jona tulojen muodossa myynti - on aina maksupäivän työntekijän.

Jona lähdeveroa oltava yhteneväinen maksupäivänä tulojen tuotoksi (tässä tapauksessa myynti) maksetaan ilman tuloveroa.

Loma maksettu kesäkuussa. Viimeinen päivä siirron Tuloverotuksessa talousarvioon - 30. kesäkuuta on työpäivä. Lomapalkka, maksettiin kesäkuussa, älä mene heinäkuussa (seuraava katsauskauden), ja heijastuvat vain raportin puoli vuotta.

Harkitse 6-PIT (esimerkiksi täyttämällä puoli) osassa loma.

Kesäkuussa 2017 OOO "Hello" Maksoin loma seuraavat henkilöt:

• Ivanov KY - 06.16.17 - 28000 ruplaa;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 ruplaa.

Maksamalla määrien loma pidätettiin tulovero nopeudella 13%:

• 28000 x 13% = 3640 ruplaa;
• 14000 x 13% = 1820 ruplaa.

Tuloveroa talousarviossa listattiin 30.6.2017.

Muodossa 6-PIT, esimerkki täyte, joka on harkita puoli näistä toimista on otettava huomioon ensimmäisen ja toisen osan:

• § 1 loman sisältyvät linjat 020, 040 ja 070;
• kohdassa 2 riviä 100-140 täytetään seuraavasti:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Miten heijastavat uudelleenlaskennan loma

On aikoja, jolloin loma on myönnettävä kuukauden alusta. Maksu suoritetaan ennen loman loma, eli lopussa edeltävän kuukauden kuukauden loman alkua.

Miten heijastavat lomarahan 6-PIT? Näyte on esitetty alla.

Oletetaan työntekijä on antanut loman ajaksi 03.7.2017 saakka 17.7.2017 mennessä. Kirjanpitäjä ja kertyneet lomarahat 30. kesäkuuta maksamisen heidän vero on pidätetty, on lueteltu talousarviossa 30. kesäkuuta.

Loma (. 10000 ruplaa) arvioitiin ottamatta huomioon palkkaa viimeisen kuukauden (tässä tapauksessa ei oteta huomioon ansiot kesäkuuta laskettaessa palkan kesäkuun 2017 määrä lomapalkoista lasketaan uudelleen On 12000 ruplaa ylimääräisiä karttuminen loman -.... 2000 ruplaa vero pidätetty kertyminen määrät -. 260 ruplaa Maksut tehdään yhdessä palkat - 06.7.17.

6-PIT kuuden kuukauden (kuusi kuukautta) on muodostettu seuraavasti:

• § 1 uudelleen (oikea) määrä myydään tallennettu rivi 020.
• § 2, täytettiin rivit 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Raportti yhdeksän ensimmäisen kuukauden aikana (kolmas neljännes):

• § 1, määrä ei ole tunnustettu lisäksi laskutetaan julkaisu.
• Kohdassa 2 täytetään seuraavat rivit:

100 7.6.17; 130 2000;

110 7.6.17; 140260;

120 31/07/17.

Miten tarkistaa vero-

Saatuaan raportin verokortti yritys tehdä laskelmia talousarvion ajoitus pidätetty vero linjat 120 ja 140 viivat PIT mukaisesti 6-PIT. Sitten vertailla päivämäärä ja määrä todellisten maksujen talousarvioon pankin.

Jos testi osoittaa, että tuloveron määritellyt linjat 140 on maksettu pienempi summa, tai myöhemmin mainittuna päivämääränä riveillä 120, luottokorttiyhtiö laskelmien kanssa talousarvio heijastaa jälkikäteen.

Laitos näytteillä hieno: 20 prosenttia määrästä antamatta tai lykätä veron.

johtopäätös

Prosessin muodostumista raportoivan muotoa 6-PIT herättää monia kysymyksiä keskuudessa kirjanpitäjät. Se on pieni, mutta se sisältää paljon vivahteita. Kirjanpitäjä ei aina vastaa oikealla tiettyjen liiketoimien. Sairausloma, bonukset, loma maksaa ... Kuten näkyy 6-PIT? Edellä ovat vain joitakin täyte.

On muistettava, että jos teet virheen päivämäärien täytettäessä, mutta veroa maksetaan ajallaan ja kokonaisuudessaan, on tarpeen selittää, että hänen lipsahdus ja käsi määritetty laskettaessa verotoimistoon. Näin voit välttää epämiellyttäviä seuraamuksia verosta.

Onnea toimituksen raportoinnin!