Tax USN - mikä se on yksinkertaisesti, miten se lasketaan

Venäjän lain tarjoaa yrityksille mahdollisuuden työskennellä STS toiminnassa. Mikä se on? Tämä erityinen vero mekanismia, johon liittyy merkittävä väheneminen taloudellista taakkaa yrityksille. Tämä tapahtuu vähentämällä laskentaperusteena sopiva maksujen kassaan, sekä vähentämällä emäksen määrittää sen erillisiä komponentteja. Tässä tapauksessa on vielä useita tiukkoja sitoumuksia, jotka vaativat vero. USN - tila, joka helpottaa suuresti toimintaa venäläisten yritysten, mutta ei ehdota niiden täydellinen vapauttaminen tulleista säädetty lainsäädännössä, sekä toimivaltaisten rakenteiden tarvittavien raportoinnin. Mikä on erityisyys "yksinkertaistettu verotuksen"? Mitkä ovat vivahteita sitoumustaan käytännössä ansaitsevat erityistä huomiota?

Yleistä USN

Mieti perustiedot USN. Mikä se on? USN, ja yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, mikäli RF verolain. Enemmän kuin vain suosiossa tulevia yrittäjiä. Se, että yksinkertaistetun verojärjestelmän useimpien merkit ovat paljon edullisempia yleistä verotusjärjestelmää - DOS, jota käytetään suurissa yrityksissä.

Yksinkertaisuus esillä verojärjestelmän ilmaistaan paitsi näkökohta arvosta edellyttämät palkkiot maksetaan, mutta myös raportointiin liittyvien. He olivat USN melkoisesti.

Ehdot USN

Tarkastellaan ydin yksinkertaistetun verojärjestelmän (mikä se on) yksityiskohtaisemmin. Harkitse "uproschenku" tämän puolen sääntöjen määräämän RF lainsäädännön soveltamisesta. Kuten olemme edellä todettiin, luottaa osallistumista järjestelmän maksujen voidaan lähinnä uusia yrityksiä - niitä hallussaan pienyritys. Mutta mitkä ovat kriteerit täällä? Voidakseen hakea järjestelmään, johon USN maksetaan vero, yhtiön tulee täyttää seuraavat kriteerit:

- se ei toimi yli 100 työntekijää;

- vuosittaiset tulot yhtiö ei ylitä 60 miljoonaa ruplaa. (Joissakin tulkintoja - 45 miljoonaa ruplaa 9 ensimmäisen kuukauden tilikauden.);

- Substanssiarvo - enintään 100 miljoonaa ruplaa.

On lisäperusteita. Osuus rekisteröity pääoma omistamien muiden yhtiöiden yrityksen työnhaku on STS-tilassa, ei saisi olla enempää kuin 25%. Yhtiö myös osallistumisen eduista yksinkertaistettua verojärjestelmä ei voi olla oksat.

Mitä veroja ei voi maksaa

Ymmärtääksemme paremmin yksityiskohtien yksinkertaistetun verojärjestelmän, mitä se on, tarkemmin hyötyjä, jotka koituvat yritys, joka toimii mukaan verotusjärjestelmä. Tärkein ominaisuus yksinkertaistetun verojärjestelmän että laskutavasta ja maksaminen talousarvioon korvaa useita veroja nimenomaan DOS. Niistä,: verot (ilman veroja osingoista ja jotkut velat) omaisuutta, alv, henkilökohtaisen tuloveron yrittäjälle - jos se on IP. Kuitenkin joissakin tapauksissa velvollisuus maksaa vastaavan tyyppisiä maksuja yhtiön hallussa - esimerkiksi jos se näkyy tilan veroasiamiehellä. Tai jos asiakirjat ovat muotoja, jotka kuvastavat tarvetta maksamisen tiettyjen verojen. Samanlaisia tilanteita pidämme myöhemmin.

Verolajeista USN

Joka on maksettava omistajalle liiketoiminnan vastineeksi näistä maksuista? Lainsäädännössä säädetään kahdesta järjestelmästä sen ratkaisun valtion kanssa. Ensimmäisessä niistä veropohjaa muodostuu yhtiön liikevaihdosta. Tästä maksu on 6% treasury. Kulut yhteydessä USN ei lasketa. Toinen järjestelmä - laskeminen perustuvat maksut suorituskykyä yhtiön voitoista. Siitä on suoritettava maksu 15%: n kassaan. Tässä järjestelmässä kustannukset STS on suuri merkitys. Joten, jos ne ovat vähintään yhtä suuret kuin tulot, sitten veropohjaa ei muodostu.

Kumpi näistä kahdesta mainitut järjestelmät on parempi valita yrittäjäksi? Ilmeisesti tämä määräytyy yksityiskohdista liiketoimintaa teollisuudelle. Jos hän on mukana palvelujen kustannukset sillä on vähän. Tällöin kannattavampaa maksaa veroa tuotoista. Jos ihminen - omistaja myymälän, niin kustannukset ovat käsin kosketeltava. Keskimääräinen vähittäishinta kate - luokkaa 10-15%. Tällöin kannattavampaa maksaa veroa voitoista. Tarkastellaan esimerkkinä, jonka avulla voit nähdä selvästi joissakin tapauksissa kannattavampaa yhteen piiriin, ja jossa - toinen.

Laskenta Esimerkki USN

Tehtävämme - löytää malli määrittää optimaalisen laskentaperusteena yksinkertaistettuja verojärjestelmän. Tuottojen yrityksen kustannukset - tekijät, jotka jossain määrin vaikuttaa tasapainoon liittyvät painopisteet. Tarkastellaan esimerkkiä, jossa spesifisyys näkyy käyttämällä ensimmäistä tai toista laskentapiirin USN.

Oletetaan yritys tarjoaa palveluja tulostamiseen ja skannaukseen asiakirjoja. Alustava kustannuksiaan syntyy ostamalla paperia ja mustetta MFP (edellyttäen, että niillä on 2 ja he saivat meidät lahjaksi, ja siksi ne eivät sisälly kustannuksiin), sähkön maksusta ja siirtämisestä työllisyyden korvauksia työntekijöille.

Aloitetaan analyysi mahdollisista kustannuksista. Sanotaan yhtiö työllistää 2 ihmisiä palkkaa 25000. Rub. Kustannukset paperia ja mustetta, jonka keskimääräinen intensiteetti kaupallisen hyödyntämisen yhden devaysa noin 700 sivua päivässä on noin 10000. Rub. kuukaudessa. Tarvittavat maksut eläkerahastoon, sosiaalivakuutuskassa ja HIF työntekijöille - noin 30% palkasta. Siten kustannukset perustuvat määriin, jotka menevät kustannuksella palkat yrityksen työntekijöiden ja täyttäminen sosiaalisia velvoitteita, määrä 65000. Rub. (Palkka kaksi ja 30% osuus varoista). Lisää se 10 tuhatta. Hiero., Joita käytetään hankintaan paperia ja mustetta. Eli yhteensä kuukausittaiset yrityksen kustannukset - 75000 ruplaa ..

Mitä voidaan odottaa yrityksen tuloista? Keskimääräiset 1 arkki painetaan suurissa kaupungeissa - 3 ruplaa. Kerro tämä luku 700, ja sitten 30 (olemme samaa mieltä siitä, että yhtiö on avoinna joka päivä). On käynyt ilmi, 63000. Rub. Mutta meillä on - 2 Kirjoitin. Kaikkiaan ne tuovat 126000. Rub. tuloja. Olkaamme myös skannata noin 100 kuvaa päivässä. Käsittelyn kustannuksia kunkin keskimäärin - 5 ruplaa. Tämän seurauksena ansaitsemme skannaamaan noin 15 tuhatta. Rub. kuukaudessa. Yhteensä yhtiö tulot kaikille palveluille - 141000 voitto, kun otetaan huomioon kustannukset -. 66000 ruplaa ..

Mikä järjestelmä valita maksaa yksinkertaistetun verojärjestelmän? Tuotot, kulut ovat tiedossa. Jos joudumme maksamaan valtiolle verotuloja - .. 6% 141 tuhatta ruplaa, silloin meillä on 132000 540 ruplaa .. Nettotulos on tässä tapauksessa 57 540 ruplaa. Jos meidän on maksettava valtiolle veroa eroa erät - .. 15% 66 tuhatta ruplaa, silloin meillä on 56 100 ruplaa. nettotulos. On selvää, että maksaminen yksinkertaistetun verojärjestelmän laskettaessa verotulojen tässä tapauksessa on edullisempi.

Tietenkin nämä laskelmat ovat hyvin likimääräisiä näyte. STS saattaa olla epäedullista, jos jostain syystä, esimerkiksi kausivaihteluista johtuen kysynnän, tuloja ei ole yhtä paljon kuin meidän esimerkki. On selvää, että tärkeimmät asiakkaat yritykset tulostus ja skannaus: opiskelijat, lukiolaiset, lukioissa - levätä kesällä. Mutta lainsäädännössä ei säädetä tilapäinen muutos verojärjestelmää kesällä. Joten omistajaa antamaan tarkoituksenmukaisen palvelujen yritysten tulisi laskea tarvittavat muutokset dynamiikan kysynnän määritetään optimaalinen järjestelmä työn yksinkertaistetun verojärjestelmän tilassa.

Verot ja maksut, jos USN

Jos molemmat järjestelmät, yhtiön on noudatettava velvollisuuksiaan paitsi vero siirretään Tax Service, mutta myös maksamaan vaadittuja maksuja valtiolle varat - Eläkekassa, sosiaalivakuutuskassa ja HIF. Jos oikeudellinen muoto liike - LLC vastaavat maksut yrittäjä siirtyy treasury pelkästään sen toimihenkilöitä. Jos henkilö harjoittaa liiketoimintaa kuin IP, maksut eläkerahastoon, sosiaalivakuutuskassa ja HIF olisi myös luettelo ja itselleen. Tällöin hänellä on oikeus ilmoittautua 100% heistä vuoksi vero - lasketaan liikevaihto ja tulos. Tämän ominaisuuden monet yrittäjät eivät itseasiassa taloudellista lisärasitusta johtuu tarpeesta maksaa asianmukaiset maksut itse.

Pääsääntöisesti yritykset työskentelevät yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, maksut ja muita veroja ei makseta. On kuitenkin olemassa useita perusteita säädetään laissa määritellä ylimääräisiä taloudellisia velvoitteita yritysten kanssa "yksinkertaistettu verojärjestelmä". Niistä, - liittyvät maksut valmisteverot. Niiden muodostumista voi liittyä tavaroiden tuontia alueelle Venäjän federaation, mikä edellyttää asianmukaisia asiakirjoja, öljytuotteiden hankinta, alkoholijuomien myynti ja muut valmisteveron alaisia tuotteita (kuten takavarikoitu tai hallitsematon), sekä tuotteiden myyntiä, jotka tuodaan Venäjän federaation Venäjän tasavallan. Jotkut yritykset, jotka harjoittavat toimintaa STS kiinnittäen valtion ja tulleista maa, liikenne ja vesi verot ja tullit laissa säädettyjä biologisiin resursseja.

Verojen klo USN ja raportointimenettelyt

Opimme perusasiat yksinkertaistetun verotusjärjestelmä venäläisten yritysten, USN. Mikä on se, mitkä ovat sen tärkeimmät edut, olemme käyneet läpi. Nyt voimme tutkia joitakin käytännön vivahteita sitoutuminen mahdollisuuksia "yksinkertaistettu verotuksen". Mielenkiintoinen näkökohta liittyy vastaavaan veronmaksua menettelyä.

Suhteen asetetut velvollisuudet lainsäädännöllä tarkat päivämäärät. USN - tilassa, olettaen neljännesvuosittain luettelo yrityksistä vaaditut maksut talousarviossa. Lainsäädännössä edellytetään yrittäjät toimivat "yksinkertaistettua verojärjestelmä" siirto ennakkomaksujen - 25 päivän kuluessa päättymisestä kyseisen veron ajan. Ne voivat olla ensimmäisellä neljänneksellä kuusi kuukautta, 9 kuukautta. Kokoontuminen lopussa verovuoden voidaan luetella talousarviossa 31. maaliskuuta - omistajille LLC vasta huhtikuussa 30 - IP.

Toinen tärkeä näkökohta käytännön työtä yrityksen STS tilassa - raportointi. Olemme edellä on todettu, että velvoitteet yksinkertaistettu yrittäjä - joka lähetetään liittovaltion Tax yksikön suuri määrä ilmoituslomakkeet ei tarvita. Itse asiassa tärkein asiakirja, jonka on oltava ajoittain ohjata yrittäjä Federal Tax Service - veroilmoituksen. Olisi säädettävä 31 päivään maaliskuuta mennessä seuraavan Raportointivuonna - omistajien LLC, 30. huhtikuuta - SP. Veroilmoitus - muoto standardoitu, ja aina voi antaa hänelle näyte liittovaltion Tax Service. USN - tila, joka liittyy vähintään raportointia. Mutta unohtaa tarpeellisuutta ilmoitusta voida yrittäjä. Katsokaa täyttökuvio sen ensimmäisen sivun on tällainen.

Asiakirjan rakenne - hyvin yksinkertainen. Tärkeintä - älä tee virhettä mainitessaan henkilötietoja ja lukuja heijastaa liiketoiminnan vauhtia.

Jos yhteisö - veron agentti

Yrityksille, joilla asema Veroedustajaa, laki ennalta lisäsitoumusten näkökohta maksamista palkkioista valtiolle. Niin yritykset, jotka palkata olevia työntekijöitä sopimuksia tai tilata palveluita siviilioikeuden osalta, on maksettava asianmukainen korvaus työntekijät tai alihankkijat tuloverotuksen.

Yritykset aseman Verotusasiamiehillä on noudatettava useita raportointia, mikä voi lisätä luetteloon edellä. Esimerkiksi sopivan tyypin yritysten tulisi tarjota FSS koostuu laskettuun kiinteään muotoon julkilausuma --15 seuraavan kuukauden verokautta. On Verotusasiamiehillä ilmoitusvelvoitteet eläkerahastolle, ne täytyy antaa muodossa toimielimen RSV-1 - 15. seuraavan toisen kuukauden katsauskaudella. Samansisältöinen kuin rahanpesun selvittelykeskukselle on yksittäisinä tietoa. Joissakin tapauksissa yritys on asemaltaan veron aineen näkökohta arvonlisäveron. Tässä tilanteessa yrityksen on oltava asianmukainen FTS julistuksen kunnes 20. päivä, joka on katsauskaudella. Jos yritys maksaa osinkoja, on myös tarpeen siirtää julistuksen, joka heijastaa määrä tuloveroa.

Vuoden lopussa yhtiön aseman Veroedustajaa on läpäistävä: palkkalaskelma on FSS (tammikuuhun 15), tiedot keskimääräinen henkilömäärä arvonlisäveroilmoituksessa (tammikuuhun 20), muodossa RSV-1, sekä yksittäisiä tietoja rahanpesun selvittelykeskukselle (enintään 15 helmikuun); Auttaa Form 2-PIT (huhtikuuhun 1), Julistus maalla ja liikenteen verot (helmikuu 1).

Miten siirrytään yksinkertaistettuun verojärjestelmän

Joten, jos yrität selittää pohjimmiltaan yksinkertaistetun verojärjestelmän (mikä se on) yksinkertaisin sanoin, se on mahdollista rajoittaa tämä kokoonpano: STS - on tila maksamatta veroja valtiovarainministeriö, joihin kuuluu vähintään verorasitusta, sekä edustaa voimakas kannustin perustaa yritys. Mutta miten yrityksen omistaja hyödyntää, joka antaa "yksinkertaistettu verotuksen"? On olemassa kaksi pääasiallista tulonsiirtoja yrityksen toiminnan sopivaan tilaan.

Ensimmäisessä aktivointi yksinkertaistetun verojärjestelmän odotetaan aikaan rekisteröinnin liittovaltion Tax Service. Tällöin yrittäjän pitää yhdessä paketin asiakirjoja rekisteröintiin tarvittavat rekisteröintitodistus yrityksen julkisiin rekistereihin, siirtää ilmoitusta IRS. Osalta asiakirja on erityinen täyttökuvio. USN - tila, jossa yritys voi mennä 30 päivän kuluessa valtion rekisteröinnin lähettämällä Federal Tax Service asiakirjan. Se voi näyttää tältä.

Toinen järjestelmä olettaa, että yhtiö siirtyy yksinkertaistetun verojärjestelmän eri verojärjestelmiä. Tärkeintä - pitää mielessä, että laki säädetään tiettyjen rajoittavien ehdoin. USN on aktivoitava alkua seuraavalla tilikaudella. Toisessa tukiohjelmassa yrittäjän täytyy myös tehdä ilmoituksen kanssa IRS.

haitat USN

Joten, olemme oppineet pohjimmiltaan vero USN, mitä se on ja miten se lasketaan. Edut "yksinkertaistettu verotuksen" ovat ilmeiset. Mutta on olemassa joitakin downsides USN. Niinpä yhtiö, joka on dramaattisesti lisääntynyt nopeus, esimerkiksi tekemisen jälkeen merkittävän sopimuksen, voi menettää oikeuden työhön yksinkertaistetussa verotusjärjestelmä. Käytännössä tämä voi tarkoittaa, että on kiireellisesti lisätukea maksuja - kuten ne, jotka liittyvät tuloveroa. Jos yhtiö palaa yksinkertaistetun verojärjestelmän DOS, niin tämä on liitettävä tarve tarjota FTS suuri määrä raportteja. Tämä voi liittyä huomattavia työvoimakustannukset yhtiön asiantuntijat niiden täyttöä. USN siirtyessään tämän tilan edellyttää palauttaminen vastuullisuutta sekä arvonlisäveron aktivoidut hyödykkeet.

Yritykset toimivat DOS maksa arvonlisäveroa. Puolestaan yritysten "yksinkertaistettua verojärjestelmä" ei tarvitse luetella valtionverotuksessa. USN tässä mielessä helpottaa taloudellista taakkaa yrityksen, mutta samalla voi määrittää haluttomuus työskennellä hänen kanssaan niitä yrittäjiä, jotka maksavat arvonlisäveroa. Tämä johtuu erityislainsäädäntöä alalla laskentaa ja maksamista arvonlisäveron. Tosiasia on, että joissakin tapauksissa, yhtiö voi luottaa sen korvauksen - edellyttäen, että vastapuoli käyttää arvonlisäveron. Koska yhtiö on "yksinkertaistettu verojärjestelmä" ei siirretty budjetin määrä mahdollisia kumppaneita voidaan pienentää, koska jotkut niistä voivat olla epäedullisia yhteistyötä, jos vastapuoli toimii ilman arvonlisäveroa.

Joskus yrittäjät yrittävät sopeutua tätä puolta lain yrittää laittaa laskun, joka sisältää erillisen linjan kanssa arvonlisäveron. Tämä on tehotonta, mukaan lakimiehet. Se, että tällainen asiakirja määrittelee velvollisuus yhtiön siirtää asianmukainen arvonlisäveron määrä talousarvioon. Samoin vastaava ilmoitus olisi edustettuna FTS.

Voit myös huomata, että arvonlisäveron määrä on "yksinkertaistettua verojärjestelmä" ei voi vähentää veropohjaa siinä tapauksessa, että yrityksen omistaja maksaa palkkioita yrityksen voitoista. Lisäksi, jos yrittäjä toimii USN, jotta voidaan lisätä vastapuolen uskollisuuden laskun, joka rekisteröi arvonlisäveroa vastaava rahasummia, jotka tulevat hänen tarkkailun huomioon, voi tulkinnassa veron tuloutettu, ja joka tässä tapauksessa on maksettava verot.

Jos yrittäjä työskentelee "yksinkertaistettu verojärjestelmä" tuottaa laskun urakoitsija, joka on kiinteä ALV muttei siirtää talousarvioon sopiva määrä, FNS voi löytää tämän rikkoo, toipua yhtiön varoja. FNS voi myös määrätä rangaistus sillä perusteella, että vero säädetty verolain, yhtiö ei ole maksettu. Samoin säädettyjä seuraamuksia verolakiin, voidaan määrätä yrityksen yli puuttuminen arvonlisäveroilmoitus.

Niinpä käytännössä yrittää kiertää liiketoiminnan sääntöjä lailla perustettua toimintaa koskeva arvonlisäveron pitkälti vaikeuttaa muiden lain määräykset. Siksi monet yritykset eivät toimi "yksinkertaistettua verojärjestelmä", koska he haluavat säilyttää oikeuden käyttää tähteitä liittyvät laskelmat, jotka sisältävät alv. Kuitenkin, kuten monet yrittäjät, urakoitsijat voi aina houkutella alempaa hintaa tavaroille ja palveluille - ja he eivät välitä siitä, onko vai ei korvata alv.

Yläpuolella, vastaus kysymykseen: "STS - mikä se on?" - Totesimme, että yritys voi odottaa toimi tässä tilassa vain sillä ehdolla, että heillä ei ole oksia. Monet liike-elämän edustajat pitävät tätä perustetta puute "yksinkertaistettu verotuksen" yrittäjänä kuin yritys kasvaa, todennäköisesti tarvitsevat aikaa avata sivukonttoreita muissa kaupungeissa.