Kirjattujen epävarmojen: johdotus. Luottotappiovaraus

Varat ja velat organisaation tulisi säätää arvioihin. Saatavat tällainen indikaattori on tarjota luottotappiovaraukseen - taseen määrä DZ on esitetty ilman säästöjä. Näin vältetään yliarvostuksen omaisuutta. Vuodesta 2011, muodostumista varaus luottotappiovaraukset - velvollisuus yrityksen (kohdan mukaisesti 70 PBU RF № 34n.). Vaikka verolain, toiminta on rekisteröity oikea yrityksille. Mutta kun ajattelee, että tämä määrä olisi sisällytettävä verokuluja, monet yritykset on oikeus muodostaa varantoja. Lisätietoja miten tätä oikein, johtojen tulisi perustaa ja miten toiminta näkyy "Accounting 1C", opit tästä artikkelista.

Säännökset BU

"Accounting" ja "vero" kerääntyneen määrän Epävarmojen ja luottotappiot ovat hyvin erilaisia, joten niiden muotoa täytyy tapahtua erikseen eri tarkoituksiin BU laskentaperiaatetta Yhtiö asettaa omat AR RF totesi, että varojen määrä lasketaan jollakin seuraavista menetelmistä ..:

- erikseen kullekin velkaa, yhtiö määrittää määrän RS, jota ei palauteta, ja se sisältää sen varaukseen;

- saatujen tietojen perusteella edellisten kausien laskettuna osuus jäljellä edellisen vuosina;

- kunkin määrä suhteessa ajan viive. Samanlaista menetelmää käytetään OU.

Epävarmat ole:

• DZ ja muista velvoitteista tarjoajia, jotka ovat saaneet ennakkomaksun, sekä tavaroita ei toimiteta määräajan kuluessa sopimuksessa.
• Käyttöönotosta sakkoja ei noudateta sopimusehtoja.
• Velasta lainasopimusten ja oikeuksien siirto vaatimukset.

vahvista valinta

Valittu vaihtoehto on tarpeen hyväksyä kirjanpidon toimintalinjasta. Jos johto on päättänyt käyttää asiantuntija arviointimenetelmä on tarpeen vahvistaa selkeät perusteet sysätä varaa. Suhteelliseen tavalla asentaa prosenttiosuudet. Valitseminen muodostumista varanto on tärkeää ottaa huomioon tarkoituksen hänen luomuksensa. Mitä suurempi määrä, sitä suurempi osuus nettovaroista. For "kaunis" raportointi sen pitäisi olla minimaalinen. Sekä oikeudelliset vaatimukset täyttyvät, ja sijoittajat eivät vaikuta. BU luominen varauksen epävarmat saamiset kirjataan MF. 63 analyyttiset data kirjoitetaan erikseen kullekin velalliselle. Määräys näytetään "Muut kulut" (SA. 91-2).

Esimerkki muodostava varaus BU

Yhtiö "X" on lähetetty LLC "" Tavarat 120 tonnia. Rub. (Alv 18, 24000 ruplaa.) 12.08.2013. varoaika on 10 kalenteripäivää on rikki. Kirjanpidon politiikkaa "X" edellyttäen tehtävän määriä toivoton kokonaisuudessaan. Johto on päättänyt sisällyttää 100%: n velan epävarmojen saatavien määrä. Kirjaukset tässä tapauksessa ovat seuraavat:

päiväys	DT	KR	Määrä t. Rub.	toiminta
31/8/13	91-2	63 / Open Company "Y"	120	korvaus

Korjausta. 10.15.13 ostaja päättänyt maksaa osan velastaan määrän 50 tonnia. Rub. Tämä toimenpide tulisi näkyä BU SA. 63 "kirjattujen epävarmojen". johdotus:

päiväys	DT	KR	Määrä t. Rub.	toiminta
10.31.13	63 / Open Company "Y"	91-1	50	Määrän vähentäminen varauksesta

Lopussa vuoden tasapainoa DMZ on vähennettävä määrä luottotappioiden: 120-50 = 70 tuhatta ruplaa.

2. Esimerkiksi kesäkuussa 2014 "U" LLC lakkautettiin. Kuten aiemmin on mukana määrä velkaansa rahastoon, niin se veloitetaan samalta tililtä 63 "Luottotappiovaraus". johdotus:

päiväys	DT	KR	Määrä t. Rub.	toiminta
31/6/14	63 / Open Company "Y"	62	70	Kirjoittaa pois huonoja DZ

3. mukainen PBU RF №34, jos ennen päättyessä perustamisen jälkeen varaus, ja sen arvo ei ole täysin käytetty, jäännös olisi sisällytettävä tulos nykyisen ajan. Tässä esimerkissä jos tasapaino ei ole kirjoitettava pois ennen 12.31.14, se tulisi kohdentaa muihin kuluihin (SA. 91-1). Mutta mukaan samassa asemassa, lopussa vuonna se tulee uudelleen käyttöön säännös luottotappiovaraukset. Tiliöinti ovat samanlaisia kuin ne, joita käsiteltiin edellä. Johtuen epäselvästä vaatimuksia, asiantuntijat suosittelevat ei kirjoittaa velkansa kokonaan, ja korjataan suuntaan tai toiseen.

Luominen reservinä arvonalentumiskirjauksella OU

Tämä selvitysprosessi selkeästi 266 artiklan verolain. Se totesi, että veronmaksaja voi tuottaa / suorittaa maksuja mitään velkaa. Poikkeus - lainojen korot. Samassa artiklassa todetaan, että luottotappiovarauksen on mahdollista ainoastaan sen perusteella, DZ varaston kauden lopussa. Tämä toimenpide tulisi suorittaa aikaisintaan velvollisuus maksaa veroja. Laatimisperiaatteissa on pohdittava perustamista tai ei-laitoksessa avustus. Se on tehtävä ennen vuoden alkua. Tehdä muutoksia kuluvalla kaudella voi olla.

Tarkoituksena varaston tässä tapauksessa on määrittää ajoituksen viive velan maksun. Näiden laskelmien perusteella, yhtiö määrittää viiveen määrästä, ja sitten määrittää sen huono (jos velallinen purettiin) tai kyseenalaista. Ensimmäisessä tapauksessa velka olisi kirjoitettu pois, koska korvauksen, ja toinen - on sisällytetty siihen. Käyttämällä rahasto voi olla vain kattamaan luottotappioita.

Nämä maksut kohdistuvat muihin kuin kuluihin, vähentää laskentaperusteena veroa voitosta yrityksen (SPE), joka on ainoa maksajat SPE voi tehdä tällaista toimintaa. Maksujen määrä määräytyy kunkin velkaa:

• <90 päivä myöhässä - 100%;
• 45-90 päivää - 50%;
• > 45 päivää - 0%.

Tässä tapauksessa, jos velan määrä on täysin johtuu varauksesta, se ei saisi olla enempää kuin 10% tuloista kuluvan kauden.

esimerkiksi laskettaessa

"X" Yritys on perustettu muodostumista varantojen 2014. Maksujen NPP maksetaan neljännesvuosittain, tässä järjestyksessä, säädetään samanaikaisesti.

1. Inventory tumiskirjaus 03.31.14 osoitti, että neljä velallisen myöhässä DMZ. Yhtiön liikevaihto on 3 miljoonaa ruplaa. Varaus lasketaan seuraavasti:

asiakas	Viivästyttää päivinä.	Velan määrä, joka on. Hieroa.	Vähennysten määrä, joka on. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

Kokonaisvarauksen summa: 200 + 50 + 150 = 400 tonnia. Rub.

Vero rajoitus: 3000 * 0,1 = 300000 ruplaa ..

Summa muodostuu varauksesta: 300 tuhatta ruplaa ..

2. Säätö. Vuoden toisella neljänneksellä, kolmannen velallinen ratkaistaan toimittajan, ja ensimmäinen eliminoitu. Uusi kyseenalainen määriä ei näy siis näiden toimien pitäisi näkyä tasetilit.

OU toivoton DZ täysin poistettu. Jos se ylittää määrän kertynyt rahasto olisi luokiteltava ei-toimintakulut. Täten laskettaessa epävarmojen saatavien määrä oli toisella neljänneksellä pitäisi näyttää tältä:

asiakas	Viivästyttää päivinä.	Velan määrä, joka on. Hieroa.	Vähennysten määrä, joka on. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Kokonaisvarauksen: 100 + 400 = 500 tuhatta ruplaa ..

Vero rajoitus: 6000 * 0,1 = 600 m. Rub.

Kertyneillä maksuilla 500 tuhatta ruplaa ..

Ensimmäisestä neljänneksestä jäljellä 100 tonnia. Rub. käyttämätön reservi. Näin ollen säädetään ylöspäin, ja 400000. Pitääkö annetaan ei-käyttökustannukset.

siirtämällä velkaa

Mukaan Art. 266 verolain, ei ole kokonaan poistettu kokonaismäärästä velan kuluvalla kaudella voidaan siirtää seuraavaan. Vastikään perustettu reservi tulee säätää sen jäljelle jäävän osuuden, jos se on pienempi, ero liittyy muut tuotot; Jos enemmän - kustannuksia.

Vuoden lopussa säätö on seuraavanlainen. Jos ensi vuonna päätöksen muodostumista varauksen, siirretty summa. Jos näin ei ole, tasapaino on sisällytettävä muut tuotot.

Standard kirjaukset

DT	KR	liiketoimintaa
91-2 alatililtä "Muut kustannukset"	63	Luominen varaukseen.
63	60, 62, 76	Velat anteeksi aikaisemmin kirjannut kyseenalainen (lopussa vanhentumisajan, tuomioistuimen, kun selvitystila, konkurssi velallisen). Esitetty määrä johdotus on päällekkäisiä pois tasapainosta SA. 007 ja pysyä siellä seuraavan 5 vuoden aikana. Jos velallisen taloudellinen tilanne paranee, ehkä, kirjoittaa pois velkaa.
76	68	ALV näkyy käytöstä RS.
63	91-1	Yhdistetty varannot käyttämättömien määrien olevan kauden voitosta, joka seuraa aikaa luomisen.
51/63	62/91	Täyden velan takaisinmaksun.
91	62	Toimeksianto ylittävästä määrästä tasapaino tuloista. Jos on varauduttu, toivoton ja muita velkoja olisi sisällytettävä kulut organisaation.
51	91	Velallinen palauttaa velan kokonaan tai osittain. Sama määrä näytettävä laina taseen tilille 007.

Ero OU ja BU

Kuten edellä mainittiin, veronmaksajat, jotka päättävät luoda varauksia OU ja BU, väistämättä kohtaavat ero tietoihin. Tämä johtuu seuraavista syistä:

1. koko Luottotappiovaraus määrän DR kytketään päälle vain maksamattomista toteutettu GP. Myyntisaamiset varten myydyn käyttöjärjestelmän ja muita varoja ei sisälly.

2. Toisen käden tilit luottotappiovaraus määrä näytetään hallintaa. Oletusarvoisessa NC yli 90 päivää Varauksen määrä oli kokonaisuudessaan.

3. BU jäänyt saldo on kohdennettava tulos organisaation. NC, hänet voidaan siirtää seuraavalle kaudelle (vuosi).

Yhtiön olisi luotava rekisteri, laskea ja pitää se tallentaa ja niistä vähennetään luottotappiovaraukset. Inventointi raportointikaudella on vahvistettava vastaava laki (№ INV-17), johon päät:

- päivämäärä velka (ryhmä 3 verolain);

- prosenttiosuuksia (0 tai 100).

Kirjanpitäjä olisi seurattava siirron luottotappiot vuonna toivoton, ja jäljellä oleva määrä kuljettaa tai sisällyttää sen taloudelliseen tulokseen.

Näyttö toimintojen "1C Accounting"

Tyypillisiä määrityksiä avulla voit seurata määrää jälkikäteen erikseen jokaiselle asiakkaalle. Mutta sinun täytyy asentaa ruudusta. "Asetukset asetukset" välilehti "järjestelypankin urakoitsijoiden" olisi asetettava määräaika, jonka jälkeen alkaa lähtölaskenta viiveen aikana. Tämä sääntö tulee päde, jos valintaruutu "luoda varantojen OU ja / tai BU" kirjanpitoon politiikkaa "Maksut urakoitsijoille" välilehti. Jos molemmat valintaruudut, sitten väistämättä erilainen numerot. Syyt sen esiintyminen on jo mainittu edellä.

Jos velkaa yli 45 päivää, sulkemisen aikana kuukauden tulee kertymään määrässä 50% lopullisesta määrästä DT 62 ja DT 76.06. Jos pidempään kuin 90 päivää - 100%. Viivästymisestä määrä Valuuttavarannosta täytyy muodostaa manuaalisesti. Tarkista laskelmien oikeellisuuden tietokannassa voi olla sama nimi todistuksessa.

Mieti seuraavaksi tyypillinen kirjaukset, jotka on muodostettu pohjaan.

• Jos asiakas käyttää vanhaa kokoonpano, jossa analyytikko ei toteutettu kunkin asiakirjan lähetyksen jälkeen konfiguraatiopäivityksen on tarpeen luoda uutta periaatetta jakamaan kokonaismäärään asiakirjojen lähetykset varannon kautta "Operation (CU ja OU)."
• Tohtori 91,02 km 63 - johdotus luodaan automaattisesti viimeisenä päivänä kuukaudessa.
• Varaus on muodostettu jokaiselle asiakkaalle. Ohjelma analysoi tasapainoa DT 62 ja 76.06. Jos asiakas saman sopimuksen ennakkomaksu on rekisteröity, ja muussa velkaa yli 45 päivää, avustus veloitetaan edelleen. Jos tämä määrä on erilainen kuin OU, se ottaa automaattisesti huomioon ero.
• Am 63 km 91.01 - hyötykäyttö johdotuksen reservi, joka syntyy automaattisesti lopussa kuukauden. Summa pienenee, jos asiakas maksanut tavaroista.
• Am 63 km 91,01; - siirto velkaa.
• Dr 63 Kr 62 (76,06) - alaskirjauksen DMZ. Tämä johdotus on muodostettu asiakirjan "velkaoikaisu" näkymät "kirjoittaa-off". Siinä olisi mainittava "kirjattujen epävarmojen saatavien" -välilehti 63 ja osoittavat subkonto.

Jos yritys pitää rekisteriä OU ja BU, on tarpeen muuttaa määrää erikseen. Voit tehdä tämän "velkajärjestelyn" otettava käyttöön valintaruutu "Käsinasetus". Sitten johdotuksen 63 km 62,01 määrittää summan varauksen ja loput johtuu pysyvästä ja väliaikaisista eroista. Ohjelma laskee oikein SPE, jos seuraava ehto: BU = NU + PR + BP.

Loput velasta eivät kuulu varaukseen ou pitäisi viitata MF. 91.02 "alaskirjauksen DMZ (oikosulku)." Toisin sanoen, pankki- ja luottokorteilla syntyy negatiivinen pysyviä ja väliaikaisia eroja.

Määrä kirjallista-off velkaa, jonka mukaan se on ollut yli kolme vuotta, on hänelle silti 5 vuotta määrä taseen tilille 007. Jos tänä aikana asiakkaan takaisin ainakin osa rahoista, tämä toiminto vaikuttaa seuraaviin lähettämistä: 50 (51) 91,02 km. Jos rahaa ei palauteta, niin tili on suljettu "toiminta BU (OU)" täysimääräisenä.

yhteenveto

Yhtiö lopussa katsauskauden tulisi luoda varauksia luottotappiot, eli määristä, jotka ovat todennäköisesti palaa. Laskentatapoja nämä määrät OU ja BU ovat erilaisia. Jos johto päättää näyttää summa, paitsi raportoinnin lisäksi myös tilinpäätöksen laatimisperiaatteita, korjaukset on suoritettava pohjaan käsin. On tärkeää ymmärtää, mitä tarkoitusta varten varaukseen muodostuu. Mitä suurempi määrä luottotappiot, sitä suurempi osuus nettovaroista. For "kaunis" raportointi, joka toimitetaan pankkiin, tämä ei ole aina hyvä.