Kivennäisöljytuotteen. Valmisteverojen ja tyypit hinnat ja laskemiseen määrän veroa valmisteveroja. Valmisteverokantoja Venäjän federaatiossa

Verojärjestelmän Venäjän federaation ja monissa muissa maissa asettaa tällainen kokoelma valtiovarainministeriö, sillä valmistevero. Häntä syytetään, yleensä vain rajoitetun tuotevalikoima - lähinnä ne, jotka ovat luonteeltaan erittäin kannattavaa. Kantamisesta valmistevero - merkittävä tekijä valtion täyttämällä budjetista. Joten tärkein asia, että viranomaiset - varmistaa korkea prosessin tehokkuutta. Mitkä ovat peruselementit valmisteveroa? Mikä on sen taloudellisesti järkevää?

Mikä on valmisteveroa?

Valmisteverolle yleisesti ymmärretään eräänlaisena vero, joka on usein syytetty oikeussubjektien ja yksittäisiä yrittäjiä aikaan toimintansa joidenkin tavaroiden luetteloita. Erityisesti - kuljetetaan rajan yli Venäjän federaation. On aivan muutamia lähestymistapoja luokittelua valmisteveroja. Esimerkiksi:

- on viitaten tason valtiovallan;

- aiheista siirtää talousarvion;

- käytöstä maksuja;

- peruuttaminen kanavia;

- ohjelmassa verotuksen;

- kriteerit voimankäyttövaltuudet etenee.

Jos me luokitella valmisteveron näillä perusteilla, se verotetaan:

- luokkaan kuuluvien liittovaltion;

- peritään, kuten edellä todettiin, oikeushenkilöt ja yksittäisiä yrittäjiä;

- väärinkäyttö luonne, joka on keskittynyt rahoituksesta määrittelemätön luetteloa toiminnoista;

- luokkaan kuuluvien välillisten;

- lasketaan ja maksuista, jotka verovelvollinen omasta;

- luokkaan kuuluvien säänneltyjen, koska nämä tuet voidaan suunnata talousarvioita eri tasoilla - liittovaltion, alueellisella.

Valmistevero - välillinen vero. Eli hän todellisuudessa maksama veronmaksaja ei ole, ja ostajat.

Valmisteveroja siten sisältyvät hankinnan ja valmistuksen. Saatuaan myyntitulon tuotteen, veronmaksaja vähentää siitä määrästä, joka vastaa valmisteveron talousarviossa.

Mitä taloudellisesti järkevää harkita vero vaihteluita?

Ensinnäkin misteveron laatii valtion täydentymään budjetin kustannuksella odottamattomat voitot, että yritys saa vapauttamista ylimmän hintaluokan tuotteisiin, sekä tasoittaa taloudellinen toimintaympäristö. Lisäksi tämäntyyppinen verot voidaan vahvistaa tuontituotteisiin - suojellakseen kansallisia markkinoita. Valtio määrittelee verokannat, mikä toisaalta, tehokkaasti ratkaista tämä ongelma, toisaalta - voi ylläpitää houkuttelevuutta kotimaan markkinoilla ulkomaisille sijoittajille.

Viranomaisille, maassa on myös tärkeää pitää maltillista politiikkaa määrän määrittämiseksi indikaattoreiden ylläpidon kannalta hyväksyttävää myyntihinta alaisten tuotteiden kansalaisten - kuten edellä todettiin, todellinen veronmaksaja kyseessä ovat asiakkaita yrityksille.

ALV valmistevero kontrasti

Kuten olemme edellä todettiin, raportointi vero on luokiteltu välillisiä. Ei ole monta Venäjän federaatiossa. Sen lisäksi, että valmisteverojen keräämistä pidetään myös välillisiä alv. On hyödyllistä tutkia, mitä ovat perustavanlaatuisia eroja.

Ensinnäkin alv peritään mittaamattomasti laajempi tuotevalikoima. Lisäksi arvonlisäveron alaista, ja myös palvelut veronmaksajille. Valmisteverot asetetaan puolestaan vain tavarat. Toinen ero arvonlisäveromaksut harkitaan - yksinkertainen laskentakaava arvonlisäveron. Tyypit valmisteverojen hinnat luokitellaan useista syistä. Laskentakaava maksujen maksamisen voi sisältää useita parametreja - tämä ominaisuus keskustellaan myöhemmin artikkelissa.

Toinen perustavanlaatuinen ero valmistevero arvonlisäverosta että ensimmäinen, liittyy yleensä ulkonäkö varsinaisen maksun taakkaa liiketoimintaa. ALV sama - vero pääosin verotukseen. Toisin sanoen, käytettäessä lakisääteinen vähennykset sitä, yhtiö kokonaisuutena vähentää taloudellista taakkaa minimiin. Yritysten kannattavuutta, jotka maksavat arvonlisäveron periaatteessa ei tule pienemmäksi kuin se luonnehtii organisaatiot, jotka eivät kuulu tämän veron.

Puolestaan jos ajatellaan valmisteveron verokannasta niistä ei aina korvata miinus. Tämän seurauksena yhtiö on todellinen maksu taakka. Jos hän ei ollut maksanut valmisteveron (nopeudella se olisi vastapainona miinus), sen kannattavuus olisi ollut huomattavasti suurempi. Siksi kokoelma vastaavista maksuista - tärkeä näkökohta täydentäminen valtion budjetista. Valmisteverot ovat merkittäviä tuloja valtion kassaan scrip. Valmisteverokantoja Venäjällä ja monissa muissa maissa on asetettu arvoon komponentti on joskus suuruusluokaltaan useita kymmeniä prosentteja niiden myyntihinnasta.

Joskus kokoaa vastaavat maksut suoritetaan tehostamiseksi seurannan laittoman liikevaihdon tuotteen osavaltiossa. Tällöin valmistevero verokannat voidaan asettaa suhteellisen pieni - koska hallitus on tärkeämpää ei ole niinkään saada varoja talousarviossa, koska nähdä mitä maksukuria yrityksiä.

Katsottu vero tyyppi esiteltiin ensimmäisen kerran Venäjällä joulukuussa 1991. Pitkään sen kokoelman säätelee erillinen laki. Mutta vuodesta 2001, tärkein säädös alalla oikeussuhteiden on tullut verolain. Valmisteverot niitä, ja muut ominaisuudet tämäntyyppisen verojen määritellään asiaa koodeksin säännösten. Tarkkaan - luvun sääntöjen 22 osan 2 verolain.

Peruselementit, jotka muodostavat valmistevero: korko, pohja ja kohde verotus. Kaikki ne ovat merkityksellisiä tuotteita, joista valmistevero on ladattu. Harkita niiden yksityiskohdista.

Mitä tuotteita alaisia?

Tärkeimmät tuotteet, joita arvioidaan valmisteverot ovat:

- alkoholi sisältäviä tuotteita;

- alkoholijuomat;

- tupakkatuotteet;

- bensiini;

- dieselpolttoaine ja öljy;

- autoja.

Mutta joissakin tapauksissa tietyt tuotteet voidaan vapauttaa valmisteverosta. Otetaan esimerkiksi, hajuvesiä toisaalta, ne liittyvät alkoholia sisältäviä tuotteita, toisaalta - eivät ole tuotteita, jotka ovat valmisteveron alaisia. Nyt tutkitaan erityispiirteet yksi keskeisistä elementeistä veron kyseessä - hinnat.

valmisteverojen

Arvo katsotaan määritellyt muuttujat määräysten verolain. Valmisteverokantoja Venäjällä RF verolain vahvistetaan yhtenäinen koko maan. Ne jaetaan kahteen lajiketta - kiinteät ja yhdistettynä.

Valmisteverot, jotka liittyvät kiinteän aineen, kotipaikka absoluuttisesti kohden veropohjan. Esimerkiksi, 1 tonni tai bensiiniä 1 litrassa etanolia. Puolestaan yhteenlaskettu verokantoja valmisteveron alaisiin tuotteisiin on laskettava kiinteiden lukujen sekä arvioidun tuotantokustannusten.

Joissakin tapauksissa voi soveltaa eriytettyä lähestymistapaa luokitusta hinnat. Esimerkiksi, valmisteverot heikkolaatuinen polttoaineen RF suurempi kuin ne, jotka luonnehtivat vähemmän tekniikan tyyppisiä öljytuotteiden. Voidaan todeta, että kiinteä kivennäisöljytuotteen yleensä indeksoidaan perustuu inflaatioon. Mutta se riippuu myös painopisteiden valtion politiikan kerätä veroja.

Kohde verotuksen valmisteveron alaisten tuotteiden liikkumista

Toinen tärkeä tekijä valmisteverot - esine verotuksen. Mieti sen erityispiirteet. Mukaisesti normeja verolain, verotetaan alle valmisteveron pidetään luettelo toimista, jotka suoritetaan tavaroista, maksullisia, ko. Tämä voi olla:

- tavaran myymiseksi asianomaisen

- kuitti, lähettämistä tuotteita, tavaroiden kuljetus rajan yli Venäjän federaation;

- Tuotannon siirron, on valmistettu käyttäen raaka-aineita mukana, omistajan kyseisen resurssin tai muut yksiköt;

- Suunta myöntämä yrityksen tuotteita, jotka ovat valmisteveron alaisia, omiin tarpeisiinsa;

- sisällyttäminen alaisten tuotteiden pääkaupungin yritysten rakennetta sijoitusrahastoja, kumppanuudet maksuja.

Toinen mahdollinen lähde muodostumista esineen verotuksen alla valmisteverojen - tavaroiden myyntiin, jotka on käsiteltävä valtion, kunnan, kuuluvat luokkaan takavarikoiduista tai haltijaton.

Tietenkin, kuten kyseinen kohde, ja katsotaan tuotteiden maahantuontia, joista valmistevero kannetaan Venäjän alueella ulkomailta.

Voidaan todeta, että koska useat määräysten verolain kohde verotusta voidaan määrittää seurauksena sekoittamalla tuotteita muodostavien alaisten tuotteiden. Samaan valmisteveron osuudet tulevat pääsääntöisesti korkeampi kuin ne tuotteet, joita käytetään raaka-aineina.

On olemassa useita ominaisuuksia, jotka luonnehtivat kohteen määritelmä verotuksen seurauksena kuitti tai lähettämistä tavaroiden, jotka ovat valmisteveron alaisia. Joten, jos puhumme niistä, kohde määräytyy tosiasia tehdään toimenpiteitä vain näitä tuotteita kuten etanolin ja bensiinin viitaten luokkaan neitsyt. lähettämistä menettely tässä tapauksessa tarkoittaa valmistaa tuotteita, jotka lanseerattiin omalla materiaaleja, tilille. Voit myös huomata, että kohteen määritelmä verotuksen toteutetaan vain, jos yhtiöllä on todistus vapauttamista alaisten tuotteiden.

Yksityiskohtien määrittämiseksi veropohjan valmisteveroja

Mieti, mitä on verokantoja Valmisteverojen tutkia tietokannan yksityiskohtia soveltuvista tyyppisiä maksuja. Voidaan todeta, että tämä indikaattori liittyy läheisesti edelliseen, sillä valmistevero pohja määräytyy kurssien perusteella tietyille tuotteille. Sen arvo voi vastata:

- tilavuus myytyjen irtotavarana (jos hinnat näiden kiinteiden);

- Myytyjä, joka lasketaan perustuu hinta määräytyy määräysten verolain;

- tuotantokustannukset, jotka perustuvat keskimääräinen myyntihinta edellisenä laskutuskausi tai markkinahintaan;

- tavaroiden määrä myydään irtotavarana suurimmalla markkinahintoihin, luonnehtii vähittäiskaupan muotoja.

Tarkastellaan nyt, miten määrä valmisteveron voidaan laskea käytännössä.

Määrän laskeminen valmisteveron

Määrä alaisten tavaroiden, joista määritettiin kiinteän hinnan, joka lasketaan kaavalla jossa otetaan huomioon sellaiset komponentit:

- pohja-arvo (määritetty ruplaa tai reaalisesti);

- koko määrä (prosentteina tai ruplaa määrän perusteella tuotannon).

Jos tuote on asennettu yhdistetty määrä, jolla on kaava näyttäisi hieman monimutkaisempi. Siinä otetaan huomioon:

- arvo emäs reaalisesti;

- arvo määrä yksikköä kohden;

- prosenttiosuus veropohjan;

- maksimikoko tavaroiden arvosta, joista valmistevero on ladattu.

Kokonaismäärä maksu määräytyy kaikkien relevanttien veron määrä kullekin tavaroiden, vaikka avainasemassa muodostava valmistevero - korko, - kussakin tapauksessa määräytyy eri periaatteella. Arvon laskemiseen Kokoelman suoritetaan tulokset edellisen tilikauden ja otetaan huomioon kaikkien sellaisten operaatioiden liittyvät valmisteveron alaisten tuotteiden liikkumista.

Lopullinen arvo valmisteveron, joka on maksettava talousarvioon Venäjän federaation määritellään ottaen huomioon mahdolliset verovähennykset tapauskohtaisesti tyyppi. Tässä tapauksessa vastaava komponentti voi olla positiivinen tai negatiivinen. Ensimmäisessä tapauksessa, erotus siirretään talousarvioon. Jos vähennykset - enemmän valmisteveron, veroa ei ole maksettu valtion, ja ero hyvitetään yhtiön seuraavista maksuista talousarvioon. Asianmukaisia verovapauksia tapauskohtaisesti mukaisesti määritettyä määräysten verolain.

Maksuehdot Valmisteverojen

Tutkittuaan mikä muodostaa veropohjaa, valmisteverotusmaista sekä aihe verotuksen, pidämme näkökohta määräajat huomioon maksujen talousarvioon.

Tärkein tekijä tässä tapauksessa - päivämäärä tavaroiden myyntiin, joihin sovelletaan kokoelma, ko. Se määritetään jälleen perustuvat normit työlaki. Pääsääntöisesti tämä on päivä lähettämistä tai siirtämistä ostajalle alaisten tuotteiden tai sisäisen rakenteen, joka tarjoaa vähittäismyynti näitä tuotteita.

Pikemminkin erityiset säännöt, joiden mukaan bensiinin määräytyy täytäntöönpanopäivämäärää - päivä, jona polttoaine, joka on todistus bensiinin puhdistettavaksi. Myös vivahteita määrittämisen kuluessa denaturoitua etanolia - päivä hankinta tuotteen, joka on todistus.

Määrä valmistevero olisi maksettava federaatiobudjettiin verovelvollisen ennen 25. seuraavan kuukauden edellisen verokautta. Jos puhumme siirto vero bensiinin ja alkoholin yritysten kanssa tarvittavat todisteet, se tehdään ennen 25 päivää seuraavan kolmannen kuukauden viimeisen verokautta.

Maksetut valmisteverot, pääsääntöisesti niissä yhteisöissä, joissa tuotteita valmistetaan. laskelmat bensiinin ja alkoholin suoritetaan eri tavalla. Jos etanolia on perillä yhtiössä, joka on todistus luovutettavaksi nespirtosoderzhaschih tavaroiden maksetut valmisteverot paikkakunnalla, jossa vastaava toiminto suoritetaan. Jos bensiiniä saadaan yritys, jolla on todistus jälleenkäsittely, maksetut valmisteverot paikkakunnalla, jossa verovelvollinen on rekisteröity.

raportointi

Opimme joitakin valmisteverokantoja perustettu Venäjän federaation mitkä ovat ominaispiirteistä kohde veropohjaan ja tietojen keräämisen, pidetään maksuehtoja vastaavan veron - raportointi maksuista ko. Veronmaksajien olisi lähetettävä Federal Tax Service Venäjän julistuksen tuloksista viimeisen tilikauden - ennen 25. seuraavan kuukauden, vastaava asiakirja 25 päivään kolmannen seuraavan kuukauden raportoinnin kuukausi - verovelvollisille, jotka suorittavat operaatioita suorajuoksutetun bensiinin tai denaturoidulla etanolilla.

Merkintä valmisteveron alaisten tuotteiden

On hyödyllistä tarkastella aspektin merkintöjä tavaroiden veronalaista harkitaan näkemyksiä. On olemassa useita tavaroita, joiden tuotanto edellyttää erityistä valvontaa valtion. Erityisesti alkoholijuomia ja tupakkatuotteita. Niiden on oltava erityinen tai valmisteveromerkkejä. Toisaalta, ne vahvistavat sen, että tavarat ovat kyseisen veron, toisaalta - vakuutan tuotantoaan olosuhteissa, jotka täyttävät vaatimukset lainsäädännöllä. Valmisteveromerkkejä, pääsääntöisesti on hintansa. Voidaan todeta perusteella vakiintuneen tavaroiden määrä. Valmisteverot ja erityinen postimerkkejä nähdään kirjanpitotosittein.

Mitkä ovat toimintaan liittyy tavaroiden vapautettu valmisteverosta?

On hyödyllistä tietää, mitä toimintoja on vapautettu valmisteverosta. Näitä ovat:

- tavaroiden, jotka ovat valmisteveron alaisia;

- siirto sopiva tyyppi valmistukseen muiden tuotteiden valmistevero tuotteiden välillä rakenneyksiköiden oikeussubjekti (jos ne eivät ole erillisiä kokonaisuuksia veronmaksua);

- aluksi tavaroiden myynti luokkaan kuuluvien takavarikoitujen, haltijaton tai jotka kuuluvat siirtää valtiolle tai kunnalle;

- teollinen käsittely tavaroiden, jotka toteutetaan viranomaisten valvonnassa;

- tavaroiden maahantuonnista alueelle Venäjän federaation sataman kautta, joka sijaitsee Special Economic Zone.

, Jotta voidaan välttää valmisteveron maksamiseen tavaroille, jotka viedään Venäjälle tai tuodaan sataman kautta Special Economic Zone, sinun täytyy antaa veronmaksajille verorakenteessa pankkitakauksen tai vakuussopimuksen, sekä asiakirjat, siitä liiketoimien. Näitä voivat olla:

- sopimukset, mikä vahvistaa suhdetta maksajan valmisteveron kumppanin kanssa;

- maksu asiakirjat, vastaanottamisesta huomioon verovelvollisen tuloista vientitavaroiden Venäjän federaation

- tulli-ilmoituksen, johon kehikkoon tasoa sääntelyelinten

- Kopiot kuljetuksen tai laivausasiakirjat sertifioinnista se vientituotteet ulkomailla.

Operaatioiden alaisten tuotteiden: muut vivahteet

Joten, me katsoimme perustiedot erityisiä valmistevero perustettu verolainsäädännön Venäjän federaation. Olemme havainneet, että erityinen verotyypin peritään tietyistä minkälaisia tavaroita. Tärkeimmät tekijät, jotka muodostavat valmistevero - korko pohja, kohde verotus. Erityisluonteensa on määräytyy verolain. Mutta on olemassa useita merkittäviä vivahteita, jotka luonnehtivat liikevaihto alaisten tuotteiden Venäjällä. On hyödyllistä tutkia niitä.

Ensinnäkin on syytä kiinnittää huomiota määräysten verolain vahvistetaan, että tilin alaisten tuotteiden toimenpiteet on suoritettava erikseen. Erityisesti tämä koskee operaatioiden tavaroihin, joita varten valmisteveron veroaste set - erilainen. Jos yritys-veronmaksaja ei täytä tätä vaatimusta, määrä valmistevero lasketaan perusteella maksimikoko peruskorko, joka luonnehtii liiketoimi verotetaan kysymyksessä.

Toinen yksityiskohta, joka on hyödyllistä kiinnittää huomiota - aseman verolain, joka velvoittaa maksamaan valmisteveroa ei ole vain Venäjän oikeushenkilöitä ja yksittäisiä yrittäjiä, mutta myös ulkomaisiin yksikköihin.

Kuten on laita verojen, valmisteverojen maksamisesta - velvollisuus, täyttämättä jättämisestä johon liittyy täytäntöönpanon asianmukainen maksujen liikemiehiä. Siksi, jos yhtiö ei ole varma, esimerkiksi merkitystä vähennykseen - on parempi maksamaan valmisteveron tuolloin. Sitä voidaan käyttää vähennyksenä myöhemmin - jos se heijastaa sen aiheettomuus talousarvioon.